Gewerbesteuererklärung der GmbH und UG: Schritt für Schritt vom Gewinn zur Steuer

Sonderfälle, die Sie kennen sollten

Die meisten kleinen Gesellschaften kommen mit den sechs Schritten aus. Diese Fälle laufen anders; trifft einer zu, klären Sie ihn mit einer Steuerkanzlei. Mehr zur vermögensverwaltenden GmbH und Gewerbesteuer.

• Betriebsstätten in mehreren Gemeinden.Dann wird der Messbetrag aufgeteilt, nach den Arbeitslöhnen an jedem Ort. Jede Gemeinde wendet ihren eigenen Hebesatz auf ihren Anteil an. Mit einem einzigen Hebesatz zu rechnen, wäre falsch.
• Gesellschaften, die nur eigenen Grundbesitz verwalten.Für sie gibt es eine besondere Kürzung, die den Ertrag aus der Vermietung von der Gewerbesteuer ausnimmt. Sie hat strenge Voraussetzungen. Mehr dazu unter Die erweiterte Grundbesitzkürzung.
• Ausschüttungen von Tochtergesellschaften.Hält die GmbH zu Beginn des Jahres mindestens 15 Prozent an einer anderen Kapitalgesellschaft, wird deren Ausschüttung bei der Gewerbesteuer weitgehend herausgerechnet. Darunter nicht.
• Eine Gesellschaft ohne Geschäft.Auch sie gibt die Erklärung ab, selbst wenn nichts zu versteuern ist. Mehr unter Ruhende Gesellschaft.
• Eine GmbH in Liquidation.Für sie gelten eigene Zeiträume. Diesen Fall rechnet Bilanzboss noch nicht.

Was eine gute Lösung können muss

Ob Kanzlei oder Programm: An diesen Punkten erkennen Sie, ob die Erklärung sauber entsteht.

• Sie übernimmt den Gewinn aus dem Jahresabschluss, statt ihn noch einmal abzufragen.
• Sie fragt nach Zinsen, Mieten, Leasing und Lizenzen einzeln und rechnet die Hinzurechnung selbst.
• Sie nimmt bei fehlenden Angaben nicht stillschweigend an, dass es keine Hinzurechnungen gibt.
• Sie kennt den Mindesthebesatz und sagt, wenn der eingetragene Satz darunter liegt.
• Sie führt Verluste aus Vorjahren fort.
• Sie bildet die Rückstellung im Abschluss aus derselben Rechnung, damit Bilanz und Erklärung zusammenpassen.
• Sie sagt offen, welche Sonderfälle sie nicht rechnet.

Was die Gewerbesteuererklärung kostet

Bei einer Kanzlei. Steuerkanzleien rechnen die Gewerbesteuererklärung nach der staatlichen Gebührenordnung ab. Maßgeblich ist der Gewinn, mindestens aber ein Wert von 8.000 €.

Für die erfundene GmbH mit 48.260 € Gewinn erlaubt der Rahmen zwischen 130,40 € und 782,40 € netto, dazu eine kleine Pauschale für Post und Telefon. Oft steckt die Erklärung in einem Paket mit dem Jahresabschluss.

Was das Ganze kostet, steht im Ratgeber Was kostet der Jahresabschluss einer UG oder GmbH?.

Mit einem Programm. Programme für den Jahresabschluss liefern die Gewerbesteuererklärung in der Regel mit, weil sie aus denselben Zahlen entsteht. Fragen Sie trotzdem nach: Manche Angebote meinen mit „Jahresabschluss“ nur Bilanz und Gewinnrechnung.

Ihre eigene Zeit. Die Erklärung selbst ist schnell gemacht. Die Arbeit steckt davor: Der Gewinn muss stimmen, und Mieten, Zinsen und Leasing brauchen eigene Konten.