Steuervorauszahlungen der GmbH: Termine, Höhe und Anpassung

Woher der Betrag kommt

Das Finanzamt nimmt in der Regel die Steuer aus dem letzten Bescheid und teilt sie durch vier. Nach einem guten Jahr steigen die Vorauszahlungen deshalb oft sprunghaft.

Bei einer neuen Gesellschaft gibt es noch keinen Bescheid; dann zählt der Gewinn, den Sie im Fragebogen nach der Gründung geschätzt haben. Eine hohe Schätzung führt zu hohen Vorauszahlungen schon im ersten Jahr – mehr unter Das erste Geschäftsjahr der UG.

Gewerbesteuer: Messbetrag und Bescheid der Gemeinde

Bei der Gewerbesteuer gibt das Finanzamt nur den Messbetrag vor; die Vorauszahlungen setzt die Gemeinde mit ihrem Hebesatz fest – dem Prozentsatz, mit dem sie die Gewerbesteuer erhebt.

Ein erfundenes Beispiel: 40.000 € Gewerbeertrag ergibt mit 3,5 % Messzahl einen Messbetrag von 1.400 €. Bei einem Hebesatz von 400 % sind das 5.600,00 € im Jahr, also 1.400,00 € je Termin. Eine einzelne Vorauszahlung unter 50 € setzt die Gemeinde nicht fest. Den Betrag für Ihre Gemeinde rechnet der Gewerbesteuer-Rechner.

Anpassen lassen: was gilt, wenn der Gewinn sinkt

Die Vorauszahlungen sind an das erwartete Ergebnis des laufenden Jahres gebunden. Sinkt der Gewinn deutlich, kann die Gesellschaft beim Finanzamt beantragen, sie herabzusetzen; dazu gehört eine nachvollziehbare Rechnung, etwa die Zahlen der ersten Monate.

Steigt der Gewinn, kann das Finanzamt sie auch erhöhen. Für die Gewerbesteuer folgt die Gemeinde dem geänderten Messbetrag.

Zu viel gezahlt: die Erstattung

Liegt die festgesetzte Steuer unter den Vorauszahlungen, erstattet das Finanzamt die Differenz auf das Konto der Gesellschaft. Im Abschluss steht der Betrag schon vorher als Forderung an das Finanzamt.

Wird er erst Monate später erstattet, können darauf sogar Zinsen zugunsten der Gesellschaft anfallen. Für die Gewerbesteuer erstattet die Gemeinde. Gleichzeitig passt das Amt meist die Vorauszahlungen für das laufende Jahr nach unten an.

Ruhende Gesellschaft

Eine ruhende Gesellschaft ohne Gewinn hat meist keine Vorauszahlungen, weil der letzte Bescheid bei null liegt. Die Termine, die trotzdem bleiben, zeigt das Steuerjahr der ruhenden Gesellschaft. Die Umsatzsteuer-Termine stehen unter Umsatzsteuer-Fristen 2027.

Häufige Fehler bei Vorauszahlungen

Bei der Schätzung im Fragebogen hilft eine nüchterne Rechnung: Umsatz der ersten Monate, feste Kosten, ein vorsichtiger Gewinn. Weicht das Jahr danach deutlich ab, lässt sich die Festsetzung ändern.

Was ein Programm dafür können muss

• Die Termine kennen, verschoben auf den nächsten Werktag.
• Zahlungen dem richtigen Jahr zuordnen, auch wenn sie spät kommen.
• Zum Jahresende abgleichenund die Rückstellung bilden.
• Den Bescheid gegenrechnenNachzahlung oder Erstattung.

Was die Vorauszahlungen kosten

Vorauszahlungen sind keine zusätzliche Steuer, sie verteilen nur den Zeitpunkt. Im Beispiel verlassen trotzdem jedes Quartal 2.982,50 € die Kasse, bevor das Jahr abgerechnet ist. Wer das nicht einplant, gerät in Engpässe. Wie die laufenden Kosten in den Plan einer GmbH gehören, zeigt die Plan-Gewinnrechnung.