Jahresabschluss einer GmbH

Bilanz, Anhang und Offenlegung einer GmbH — und woran sich entscheidet, wie viel davon wirklich nötig ist.

Diese Seite erklärt, was im Gesetz steht und was dieses Programm daraus rechnet. Sie ist keine Beratung im Einzelfall und darf keine sein. Ob eine Vorschrift auf Ihren Fall passt, entscheiden Sie.

Die Pflicht

Eine GmbH ist Formkaufmann und damit buchführungspflichtig. Der Jahresabschluss besteht aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung und ist bei Kapitalgesellschaften um einen Anhang zu erweitern.

Wie viel davon wirklich nötig ist, hängt an der Größenklasse. Sie entscheidet sich an drei Merkmalen, von denen zwei unterschritten sein müssen. Nicht alle drei. Das ist die Stelle, an der sich die meisten vertun.

Zwei Menschen besprechen Zahlen und Schaubilder

Die Fristen

Drei Monate nach dem Stichtag, bei einer kleinen Gesellschaft sechs; die Feststellung bis zum Ablauf des achten, bei einer kleinen des elften Monats; die Offenlegung bis zum Ablauf des zwölften Monats.

Die Reihenfolge ist keine Empfehlung: Offengelegt wird der festgestellte Jahresabschluss. Der Fristenrechner nennt alle drei Termine zu einem Stichtag.

Ein Beispiel: Endet das Geschäftsjahr am 31.12.2025, ist der Abschluss einer kleinen Gesellschaft bis zum 30.06.2026 aufzustellen, bis zum 30.11.2026 von den Gesellschaftern festzustellen – also förmlich zu beschließen – und bis zum 31.12.2026 beim Unternehmensregister einzureichen. Die Termine zu Ihrem eigenen Stichtag nennt der Fristenrechner.

Was der Jahresabschluss einer GmbH kostet

Zwei Gebühren fallen immer an, gleich wer den Abschluss macht. Das Unternehmensregister verlangt für das Einstellen des Abschlusses einer kleinen Gesellschaft 25,00 €.

Dazu kommt jedes Jahr eine Gebühr für die Führung des Registers: 3,00 €, wenn die Gesellschaft die Erleichterungen für kleine Gesellschaften nutzen kann, sonst 6,00 €.

Alles Weitere hängt davon ab, wer rechnet: eine Kanzlei nach ihrer Gebührenordnung oder Sie selbst mit einem Programm.

Mit diesem Programm kostet der Abschluss je Geschäftsjahr 249 € bis 100 Buchungen, darüber 449 €, ab 2.000 Buchungen 749 €, jeweils netto zzgl. USt. Gezählt wird aus Ihrer Datei, bevor Sie etwas bezahlen. Alle Preise stehen unter Preise.

Wovon der Preis bei einer Kanzlei abhängt und welche Fragen Sie vorher stellen sollten, steht im Ratgeber Was kostet der Jahresabschluss einer UG oder GmbH?.

Was Sie für den Abschluss bereitlegen

Der Abschluss entsteht aus der Buchführung des ganzen Jahres.

Gebraucht werden der Kontenexport aus Ihrem Buchhaltungsprogramm, der Abschluss des Vorjahres, die Kontoauszüge zum Stichtag, die Liste der Anschaffungen und die Verträge, aus denen am Jahresende noch etwas offen ist – Darlehen, Miete, Leasing.

Ob Ihrem Kontenexport etwas fehlt, zeigt die kostenlose Prüfung Ihrer Datei.

Die vollständige Liste steht im Ratgeber Checkliste Jahresabschluss: Diese Unterlagen braucht Ihre GmbH oder UG.

Welche Erleichterungen greifen

5 Stück, jede mit ihrer Fundstelle. Auch diese Liste ist gerechnet: Sie kommt aus demselben Modul, das über einen echten Abschluss entscheidet.

kein Lagebericht
keine Abschlussprüfung — die Prüfungspflicht trifft nur mittelgroße und große Kapitalgesellschaften
längere Aufstellungsfrist: bis zu sechs Monate nach dem Abschlussstichtag, wenn es einem ordnungsmäßigen Geschäftsgang entspricht
verkürzte Bilanz: nur die mit Buchstaben und römischen Zahlen bezeichneten Posten
Anhang mit den Erleichterungen

Was das Programm davon macht

Diese Tabelle steht nicht im Text — sie kommt aus dem Versandkatalog des Programms. Was dort heute als übermittelbar geführt wird, steht hier; ändert sich das, ändert sich diese Seite mit.

Meldung	Stand	Bemerkung
E-Bilanz	baut das Programm und übermittelt es über die ELSTER-Schnittstelle
Körperschaftsteuererklärung	rechnet und zeigt das Programm; übermitteln lässt es sich noch nicht
Gewerbesteuererklärung	rechnet und zeigt das Programm; übermitteln lässt es sich noch nicht
Umsatzsteuer-Voranmeldung	baut das Programm und übermittelt es über die ELSTER-Schnittstelle
Offenlegung des Jahresabschlusses	baut das Programm heute nicht

Häufige Fragen

Bis wann muss eine GmbH den Jahresabschluss aufstellen?

In den ersten drei Monaten nach dem Stichtag, eine kleine GmbH in den ersten sechs. Die Gesellschafter stellen ihn bis zum Ablauf des achten Monats fest, bei einer kleinen GmbH bis zum Ablauf des elften. Offengelegt wird spätestens zwölf Monate nach dem Stichtag.

Wann ist eine GmbH eine Kleinstkapitalgesellschaft?

Wenn sie an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen zwei von drei Grenzen nicht überschreitet: 450.000 € Bilanzsumme, 900.000 € Umsatz und 10 Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt. Dann ist sie eine Kleinstkapitalgesellschaft – mit verkürzter Bilanz, ohne Anhang und mit Hinterlegung statt Offenlegung.

Muss der Jahresabschluss einer kleinen GmbH geprüft werden?

Nein. Eine Prüfung durch einen Abschlussprüfer verlangt das Gesetz erst ab der mittelgroßen Gesellschaft.