Handwerk als GmbH: Bauleistungen richtig buchen
Bekommen Sie Rechnungen ohne Umsatzsteuer, weil Sie selbst Bauleistungen erbringen? Dann schulden Sie die Steuer, nicht Ihr Lieferant.
Rechnung ohne Umsatzsteuer vom Subunternehmer? Kommt sie als E-Rechnung, erkennt das Programm die Steuerumkehr und schlägt die Buchung vor.
Beispielbild mit erfundener Firma und erfundenen Zahlen
Die Steuer, die Sie statt Ihres Lieferanten schulden, rechnet das Programm selbst aus.
Beispielbild mit erfundener Firma und erfundenen Zahlen
Die richtige Zeile in der Umsatzsteuer-Voranmeldung wird von selbst befüllt.
Beispielbild mit erfundener Firma und erfundenen Zahlen
Gehört ein Grundstückskauf dazu? Das steht nur im Kaufvertrag, nicht in der Buchung — deshalb fragt das Programm nach, statt zu raten.
Beispielbild mit erfundener Firma und erfundenen Zahlen
Wann schulden Sie die Umsatzsteuer selbst?
Wenn Ihr Betrieb selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt – also mindestens ein Zehntel seines gesamten Umsatzes damit macht. Ihr Finanzamt bescheinigt das auf dem Formular USt 1 TG, höchstens für drei Jahre. Geben Sie Ihren Subunternehmern eine Kopie, dann schreiben sie netto.
Bauleistung heißt: Es verändert sich etwas an der Substanz eines Gebäudes. Planung, reine Lieferungen, Gerüststellung oder Reinigung ohne Eingriff gehören nicht dazu. Für kleine Reparaturen und Wartungen bis 500 Euro netto gilt die Umkehr ebenfalls nicht.
Bauabzug: 15 Prozent einbehalten – oder nicht?
Bezahlen Sie eine Bauleistung für Ihre Firma, müssen Sie grundsätzlich 15 Prozent der Rechnungssumme einbehalten und ans Finanzamt abführen. Das entfällt, wenn Ihnen der Handwerker eine Freistellungsbescheinigung vorlegt, oder wenn seine Rechnungen im Jahr voraussichtlich nicht über 5.000 Euro liegen.
Fordern Sie die Bescheinigung vor der ersten Zahlung an und legen Sie die Kopie zum Auftrag. Ihre eigene Bescheinigung bekommen Sie bei Ihrem Finanzamt – Ihre Kunden fragen danach.
Anzahlungen von Kunden: wann wird die Steuer fällig?
Bei einer Anzahlung schon mit dem Geldeingang, nicht erst mit der Schlussrechnung. Die Anzahlung steht bis zur Abnahme als erhaltene Anzahlung in der Bilanz – noch nicht als Umsatz.
In der Schlussrechnung ziehen Sie die Anzahlungen mit ihrer Steuer wieder ab. Wer das vergisst, zahlt die Steuer zweimal.
Angefangene Baustellen am Jahresende
Was am Stichtag begonnen, aber noch nicht abgenommen ist, gehört als unfertige Leistung in die Bilanz – bewertet mit dem, was Sie bis dahin hineingesteckt haben: Material, Löhne, Fremdleistungen. Gewinn entsteht erst mit der Abnahme.
Abschlagsrechnungen ändern daran nichts. Halten Sie zum 31.12. je Baustelle fest, was angefallen ist; im Abschluss tragen Sie die Summe als Bestand ein, und das Programm führt sie durch Bilanz und Gewinnrechnung. Was sonst zum Abschluss einer GmbH gehört, steht unter Jahresabschluss einer GmbH.
Material, Werkzeug, Transporter, Geschäftsführergehalt
Material für Aufträge ist Wareneinsatz. Werkzeug unter der Grenze für Kleingeräte geht sofort in den Aufwand; teures Werkzeug, Maschinen und der Transporter stehen in der Bilanz und werden abgeschrieben.
Zahlt Ihre GmbH Ihnen als Gesellschafter-Geschäftsführer ein Gehalt, hat es ein eigenes Konto. Ob Höhe und Vertrag passen, zeigt der Rechner „Bezüge des Geschäftsführers“ im Portal.
Was das Programm bei Bauleistungen tut
Kommt die Rechnung eines Subunternehmers als E-Rechnung ohne Umsatzsteuer, erkennt das Programm die Steuerumkehr und schlägt die Buchung vor; das Sachkonto wählen Sie. Die Steuer, die Sie statt Ihres Lieferanten schulden, rechnet es aus dem Nettobetrag aus und trägt sie mit der Vorsteuer in die Voranmeldung ein.
Gehört zu einem Vorgang ein Grundstückskauf, steht das nur im Kaufvertrag – deshalb fragt das Programm nach, statt zu raten. Reinigen Sie auch Gebäude? Dann lesen Sie die Seite Gebäudereinigung; dort gilt dieselbe Umkehr mit eigenen Regeln.
Die Konten eines Handwerksbetriebs
Nummern und Posten stammen aus dem Kontenrahmen, den das Programm für die Zuordnung im Abschluss benutzt. Welches Konto zu Ihrem Beleg passt, entscheiden Sie. Ein Strich heißt: Für dieses Konto führt die Liste des Programms im SKR03 noch kein Gegenstück – dann wählen Sie das Konto, und das Programm fragt nach der Position.
Rechner im Portal
Nach der Anmeldung stehen diese Rechner in Ihrer Gesellschaft bereit. Sie geben die Werte ein, das Programm rechnet und zeigt den Weg.
Wer schuldet die Steuer
Ob Sie als Empfänger die Umsatzsteuer schulden - mit den Kennzahlen der Voranmeldung.
Bauabzugsteuer
Wer Bauleistungen bezahlt, behält 15 % ein - außer mit Freistellung.
Bezüge des Geschäftsführers
Gehalt und Tantieme gegen die üblichen Grenzen - mit Vertrag und Beschluss.
Sofortmeldung
In Bau, Gastronomie, Transport und weiteren Branchen: am ersten Arbeitstag.
Beispiel · erfundene Musterfirma, erfundene Zahlen
Eine Rechnung ohne Umsatzsteuer, nachgerechnet
Die Muster-Haustechnik GmbH ist erfunden. Jede Zahl in diesem Kasten auch – gerechnet hat sie das Programm.
Die Muster-Haustechnik GmbH lässt den Trockenbau eines Auftrags von einem Subunternehmer machen. Seine Rechnung kommt ohne Umsatzsteuer, weil die Muster-Haustechnik selbst Bauleistungen erbringt.
In der Voranmeldung stehen beide Beträge – einmal als Steuer, einmal als Vorsteuer. Fehlt einer, stimmt die Zahllast nicht.
Was das Programm dabei nicht macht
- Ob eine Arbeit eine Bauleistung ist, entscheiden Sie – das Programm fragt, wo es das nicht ablesen kann.
- Es führt keine Baustellen-Nachkalkulation; den Wert der angefangenen Arbeiten bringen Sie mit.
- Es rechnet keine Löhne nach Bautarif ab und meldet nichts an die Sozialkasse des Baugewerbes.
Ihr nächster Schritt
Bilanzboss ist im Aufbau. Sie tragen sich ein und bekommen Bescheid, sobald Sie Ihre Gesellschaft anlegen können.
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