Gewerbesteuer berechnen — mit dem ganzen Rechenweg

Vom Gewinn bis zur Steuer, jeder Schritt mit der Fundstelle im Gewerbesteuergesetz. Der Hebesatz ist ein freies Feld — warum, steht weiter unten.

Ein Tischler arbeitet in seiner Werkstatt am Laptop – Gewerbesteuer berechnen

Gewinn aus GewerbebetriebDer Gewinn vor Gewerbesteuer, in Euro.

Fundstelle. § 7 Satz 1 GewStG

ErhebungszeitraumDas Jahr, für das gerechnet wird.

Hebesatz Ihrer Gemeinde in ProzentFrei überschreibbar — das ist Absicht.

Voreingestellt sind 409 %. Das ist der bundesweite Durchschnitt des Berichtsjahres 2024 (Statistisches Bundesamt, 21.08.2025) — nicht der Satz Ihrer Gemeinde. Tragen Sie Ihren ein. Warum wir ihn nicht für Sie kennen

Wer zahlt?

Kapitalgesellschaft (GmbH, UG, AG)Kein Freibetrag und keine Anrechnung. Die Gewerbesteuer ist seit 2008 auch keine Betriebsausgabe mehr.

Fundstelle. § 4 Abs. 5b EStG

Hinzurechnungen, Kürzungen und Verlustvortrag eintragen

Hier scheitert die Rechnung in der Praxis, nicht an der Multiplikation. Zinsen, Mieten und Leasingraten erhöhen den Gewerbeertrag, obwohl sie den Gewinn gemindert haben — aber erst oberhalb eines Freibetrags von 200.000 € und dann nur zu einem Viertel.

Wer nichts einträgt, bekommt eine Rechnung ohne Hinzurechnungen; das Programm nimmt nicht an, dass es keine gibt.

Fundstelle. § 8 Nr. 1 GewStG

Entgelte für Schulden im Jahr?Zinsen für Darlehen und Kontokorrent, auch Diskontbeträge und Avalprovisionen. Skonti gehören nicht dazu. Typische Konten: 7300, 7310, 7320, 7326.Renten und dauernde Lasten im Jahr?Wiederkehrende Leistungen, die auf einem besonderen Verpflichtungsgrund beruhen.Gewinnanteile stiller Gesellschafter im Jahr?Auch wenn der stille Gesellschafter selbst nicht gewerbesteuerpflichtig ist.Miete, Pacht und Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr?Ein Fünftel wird angesetzt. Nur Gegenstände, die im Eigentum Anlagevermögen wären — Fahrzeuge, Maschinen, EDV. Typische Konten: 6835, 6840, 6885, 6560.Miete und Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr?Die Hälfte wird angesetzt. Betriebsräume, Lagerflächen, Grundstücke. Typische Konten: 6310, 6315, 6320.Zeitlich befristete Überlassung von Rechten im Jahr?Ein Viertel wird angesetzt. Lizenzen und Konzessionen — reine Vertriebslizenzen sind ausgenommen. Typische Konten: 6837. Als Betriebsausgabe erfasste GrundsteuerNur für Grundbesitz im Betriebsvermögen. Seit dem Erhebungszeitraum 2025 wird mit der tatsächlich erfassten Grundsteuer gekürzt, nicht mehr mit 1,2 % des Einheitswerts. Spenden aus dem Betriebsvermögen. Vortragsfähiger GewerbeverlustAus Vorjahren, gesondert festgestellt. Bis 1.000.000 € unbegrenzt abziehbar, darüber höchstens 60 % des übersteigenden Ertrags. Die Anhebung auf 70 % durch das Wachstumschancengesetz gilt nur für den Verlustabzug bei der Einkommensteuer, nicht für die Gewerbesteuer.

BilanzsummeNur für den Kostenvergleich am Ende der Seite. Die Gebühr der Kanzlei für den Jahresabschluss hängt daran.

Fundstelle. § 35 Abs. 2 StBVV

Umsatz im JahrEbenfalls nur für den Kostenvergleich — die betriebliche Jahresleistung.

Fundstelle. § 35 Abs. 2 StBVV

Fundstelle. § 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG i.d.F. vom 02.12.2024, § 36 Abs. 4b GewStG; § 9 Nr. 5 GewStG; § 10a Sätze 1 und 2 GewStG; § 10d EStG; § 10a Satz 6 GewStG

Keine Anmeldung, keine E-Mail-Adresse. Die Eingaben werden gerechnet und nicht gespeichert.

So rechnet das Programm — an einem Beispiel

Erfundene Zahlen, damit der Weg sichtbar ist, bevor Sie etwas eintippen: eine GmbH mit 120.000,00 € Gewinn, 320.000,00 € Zinsaufwand, 60.000,00 € Ladenmiete und 2.400,00 € Grundsteuer, Hebesatz 409 %.

	Gewinn aus Gewerbebetrieb Der nach dem EStG oder KStG ermittelte Gewinn. Er ist der Ausgangspunkt, nicht das Ergebnis. Fundstelle. § 7 Satz 1 GewStG	120.000,00 €
+	Hinzurechnungen Summe der anteiligen Beträge 350.000,00 €, davon ab der Freibetrag von 200.000,00 €, vom Rest ein Viertel. Fundstelle. § 8 Nr. 1 GewStG	37.500,00 €
−	Kürzungen Seit dem Erhebungszeitraum 2025 wird nicht mehr mit 1,2 % des Einheitswerts gekürzt, sondern mit der tatsächlich als Betriebsausgabe erfassten Grundsteuer. Sie muss dafür auf einem eigenen Konto stehen. Fundstelle. § 9 Nr. 1 Satz 1 GewStG in der Fassung vom 02.12.2024, § 36 Abs. 4b GewStG Fundstelle. § 9 Nr. 1 Satz 1 und Nr. 5 GewStG	2.400,00 €
=	Maßgebender Gewerbeertrag Gewinn plus Hinzurechnungen minus Kürzungen. Fundstelle. § 10 Abs. 1 GewStG	155.100,00 €
=	Abgerundet auf volle 100 € Immer nach unten, nie kaufmännisch. Danach erst der Freibetrag, und der höchstens in Höhe des abgerundeten Gewerbeertrags — ein negativer Messbetrag ist nicht vorgesehen. Fundstelle. § 11 Abs. 1 Satz 3 GewStG	155.100,00 €
−	Freibetrag Kapitalgesellschaften haben keinen Freibetrag. Die UG zahlt Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewerbeertrag. Fundstelle. § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG	0,00 €
×	Steuermesszahl 3,5 % Das Ergebnis ist der Gewerbesteuermessbetrag. Ihn setzt das Finanzamt durch Messbescheid fest und teilt ihn der Gemeinde mit. Aus 5.428,50 € werden 5.428,00 €: rundet den Messbetrag auf volle Euro ab. Das ist eine Verwaltungsanweisung, keine Vorschrift des GewStG — im Gesetz steht dazu nichts. Fundstelle. § 14 GewStG i. V. m. § 184 Abs. 1 AO; § 184 Abs. 3 AO; R 14.1 Satz 3 GewStR Fundstelle. § 11 Abs. 2 GewStG, R 14.1 GewStR	5.428,00 €
×	Hebesatz 409 % Der Satz aus der Haushalts- oder Hebesatzsatzung Ihrer Gemeinde. Das Gesetz sagt, dass die Steuer auf Grundlage des Messbetrags mit diesem Satz festgesetzt und erhoben wird und dass die Gemeinde den Satz bestimmt — festgesetzt wird sie in den Flächenländern von der Gemeinde, in Berlin, Hamburg und Bremen vom Finanzamt. Fundstelle. § 16 Abs. 1 GewStG Fundstelle. § 16 Abs. 1 GewStG	22.200,52 €

Ein Rechner, der nur nach dem Gewinn fragt, käme hier auf 17.178,00 € statt auf 22.200,52 € — die Hinzurechnung fehlt dort. Bei der GmbH und der UG gibt es keinen Freibetrag, und die Gewerbesteuer wird auf nichts angerechnet: Sie bleibt in voller Höhe.

Fundstelle. § 8 Nr. 1 GewStG

Warum Sie den Hebesatz selbst eintragen

Der Hebesatz ist die einzige Größe in dieser ganzen Rechnung, die nicht im Gesetz steht. Alles andere — Messzahl, Freibetrag, Hinzurechnungsquoten, Abrundung — ist Bundesrecht und für jeden gleich. Den Hebesatz beschließt Ihre Gemeinde, und das tun in Deutschland rund 10.750 Gemeinden je für sich.

Fundstelle. § 16 Abs. 1 GewStG

Es gibt keine Stelle, die diese Sätze tagesaktuell veröffentlicht. Die einzige bundesweite amtliche Quelle ist der Realsteuervergleich des Statistischen Bundesamts. Sein Rhythmus ist festgelegt und liegt außerhalb unseres Einflusses:

Beschluss in der Gemeinde: bis zum 30.06. mit Rückwirkung auf den 01.01. desselben Jahres
Fundstelle. § 16 Abs. 3 Satz 1 GewStG
Meldung an die Statistik: Erhebungstermin 30.06. des Folgejahres
Veröffentlichung: rund zwei Monate danach
Jüngste Ausgabe: Berichtsjahr 2024, erschienen am 21.08.2025 — Stand dieser Seite: 13.09.2026

Das heißt im Klartext: Wer Ihnen heute eine bundesweite Hebesatztabelle zeigt, zeigt Ihnen Zahlen aus 2024. Für 2025 und 2026 liegt amtlich nichts vor. Jede Gemeinde, die seitdem erhöht hat, steht dort zu niedrig — und zwar ohne jeden Hinweis darauf.

Das liegt an der Veröffentlichungskette der öffentlichen Stellen, nicht an uns. Wir könnten dieselbe Tabelle abschreiben wie alle anderen; sie wäre keinen Tag frischer. Also schreiben wir sie nicht ab.

Stattdessen ist das Feld oben frei: tragen Sie den Satz ein, der in Ihrem letzten Gewerbesteuerbescheid oder in der Haushalts- bzw. Hebesatzsatzung Ihrer Gemeinde steht. Verbindlich ist allein diese Satzung — auch gegenüber jeder Statistik.

Ein belegtes Beispiel dafür, wie schnell das veraltet: Die Stadt Mechernich hat ihren Gewerbesteuerhebesatz zum 01.01.2026 von 498 auf 530 Prozent angehoben (Ratsbeschluss, Bekanntmachung der Stadt vom 28.01.2026).

Die davor letzte Änderung lag elf Jahre zurück. In der amtlichen Statistik wird dieser Sprung frühestens 2027 sichtbar.

Hebesätze nach Bundesland

Jede Gemeinde hat eine eigene Seite mit ihrem Hebesatz und einer Beispielrechnung. Der Weg dorthin führt über ihr Bundesland.

Bundesland	Gemeinden	Durchschnitt
Baden-Württemberg	1.101	359,8 %
Bayern	2.056	345 %
Berlin	1	410 %
Brandenburg	413	328,8 %
Bremen	2	460 %
Hamburg	1	470 %
Hessen	421	395,6 %
Mecklenburg-Vorpommern	723	368,5 %
Niedersachsen	941	393,9 %
Nordrhein-Westfalen	396	458,6 %
Rheinland-Pfalz	2.301	389 %
Saarland	52	434 %
Sachsen	418	398,9 %
Sachsen-Anhalt	218	365,9 %
Schleswig-Holstein	1.104	355 %
Thüringen	604	392,3 %

Gerechnet aus dem Datenbestand des Programms, Stand 19. Oktober 2026. Verbindlich ist allein die Satzung der Gemeinde.

Was dieser Rechner nicht kann

Betriebsstätten in mehreren Gemeinden. Dann wird der Messbetrag nach Arbeitslöhnen zerlegt und jede Gemeinde wendet ihren eigenen Hebesatz auf ihren Anteil an. Mit einem einzigen Hebesatz zu rechnen wäre falsch — um die Spreizung zwischen den Gemeinden.
Fundstelle. §§ 28, 29 Abs. 1 Nr. 1 GewStG
Organschaft, atypisch stille Beteiligung, Betriebsaufspaltung.Der Gewerbeertrag wird dort anders zugeordnet, als diese Seite annimmt.
Die erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen. Sie kann die Gewerbesteuer auf null bringen, hat aber Voraussetzungen, die eine Eingabemaske nicht prüfen kann.
Fundstelle. § 9 Nr. 1 Sätze 2 ff. GewStG
Unterjährige Gründung oder Beendigung.Der Freibetrag wird nicht gezwölftelt, der Erhebungszeitraum aber verkürzt — das ändert die Rechnung.
Eine Würdigung Ihres Falls. Das Programm rechnet und nennt die Fundstelle. Die Entscheidung bleibt bei Ihnen. Keine Steuerberatung und keine geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen.
Fundstelle. § 33 StBerG, §§ 1, 2 StBerG

Wenn die Zahl stimmen soll, muss der Gewinn stimmen

Dieser Rechner nimmt den Gewinn als gegeben. In der Praxis ist er genau das nicht: fehlende Abschlussbuchungen, nicht zugeordnete Konten und vergessene Rückstellungen verschieben ihn — und damit die Gewerbesteuer.

Dieselbe Arbeit nach der Gebührenverordnung

Jahresabschluss (Bilanz und Gewinnrechnung) Gegenstandswert 165.000,00 € — das Mittel aus berichtigter Bilanzsumme und betrieblicher Jahresleistung — nicht der höhere der beiden Werte. Fundstelle. § 35 Abs. 2 StBVV Fundstelle. § 35 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a StBVV, Tabelle B, 10/10 von 512,00 €	512,00 €
Körperschaftsteuererklärung Gegenstandswert 120.000,00 € — das Einkommen vor Verlustabzug, mindestens 16.000 €. Angesetzt ist hier der Gewinn — das Einkommen weicht davon um die nicht abziehbaren Aufwendungen ab. Fundstelle. § 24 Abs. 1 Nr. 3 StBVV, Tabelle A, 2/10 von 1.784,00 €	356,80 €
Gewerbesteuererklärung Gegenstandswert 155.100,00 € — der Gewerbeertrag vor Freibetrag und Gewerbeverlust, mindestens 8.000 €. Fundstelle. § 24 Abs. 1 Nr. 5 StBVV, Tabelle A, 1/10 von 2.071,00 €	207,10 €
Umsatzsteuer-Jahreserklärung Gegenstandswert 25.000,00 € — 10 % der Summe aus Entgelten und Entgelten, für die der Leistungsempfänger Steuerschuldner ist, mindestens 8.000 €. Fundstelle. § 24 Abs. 1 Nr. 8 StBVV, Tabelle A, 1/10 von 854,00 €	85,40 €
Gebühren	1.161,30 €
Post- und Telekommunikationsentgelte Pauschsatz 20 % der Gebühren, höchstens 20 €. Fundstelle. § 16 StBVV	20,00 €
Zusammen, netto	1.181,30 €

Kanzlei, Untergrenze

1.181,30 €

netto, für Jahresabschluss, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung

Bilanzboss

249,00 €

netto (296,31 € brutto), ein Geschäftsjahr, einmalig — Jahresabschluss, E-Bilanz, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung, Gesellschafterbeschluss und Offenlegung

In diesem Fall 932,30 € weniger — das sind 78,9 % des Betrags links, und Bilanzboss deckt dabei mehr ab als diese 4 Positionen der Gebührenverordnung.

Wie diese Zahl entsteht. Angesetzt ist die Untergrenze des jeweiligen Gebührenrahmens — der niedrigste Betrag, den der Rahmen zulässt, nicht die Mittelgebühr. Tabellen A und B in der Fassung ab 01.07.2025 (BGBl. 2025 I Nr. 105).

Beide Beträge ohne Umsatzsteuer, weil sie für eine vorsteuerabzugsberechtigte Gesellschaft durchläuft.

Nicht enthalten und bei der Kanzlei zusätzlich abrechenbar: laufende Buchführung, Lohnbuchführung, Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Anhang, Erläuterungsbericht und Vorarbeiten nach Zeitgebühr.

Eine Kanzlei darf auch weniger vereinbaren; dann wird der Abstand kleiner.

Fundstelle. § 33 StBVV; § 34 StBVV; § 24 Abs. 1 Nr. 7 StBVV; § 35 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b; § 35 Abs. 1 Nr. 6; § 35 Abs. 3; § 4a StBVV

Ihre laufende Buchhaltung bleibt, wo sie ist — oder sie läuft hier mit.

Beides steht auf der Preisseite. Und Bilanzboss ist keine Kanzlei: Wir leisten keine geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen und keine Steuerberatung. Die Entscheidungen und die Unterschrift bleiben bei Ihnen — ebenso die steuerlichen Pflichten des Geschäftsführers.

Fundstelle. §§ 1, 2 StBerG; § 33 StBerG; § 34 AO

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Häufige Fragen

Wie wird die Gewerbesteuer einer GmbH berechnet?

Vom Gewinn ausgehend, mit Hinzurechnungen und Kürzungen, ergibt sich der Gewerbeertrag. Er wird auf volle 100 Euro abgerundet und mit der Messzahl von 3,5 Prozent malgenommen; das Ergebnis, der Messbetrag, mal dem Hebesatz der Gemeinde ist die Steuer.

Beispiel: 100.000 Euro Gewerbeertrag ergeben 3.500 € Messbetrag, bei 400 Prozent sind das 14.000 €.

Gibt es für eine GmbH einen Freibetrag bei der Gewerbesteuer?

Nein. Den Freibetrag von 24.500 € gibt es nur für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Bei einer GmbH oder UG zählt der Gewerbeertrag ab dem ersten Euro.

Kann die GmbH die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe abziehen?

Nein. Die Gewerbesteuer mindert weder den Gewinn für die Körperschaftsteuer noch sich selbst. Im Jahresabschluss steht sie trotzdem als Aufwand und als Rückstellung.

Wann wird die Gewerbesteuer fällig?

Die Gemeinde setzt Vorauszahlungen fest, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Mit dem Bescheid über das Jahr wird abgerechnet.

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